本量利（CVP）分析

序号

指标名称

释义

分析角度

1

销售收入

企业在一定期间内通过销售商品或提供服务所获得的全部收入总额。

反映企业市场销售能力和经营规模，是利润分析的基础。分析销售收入的增长或下降，可以判断市场需求、营销策略和竞争力的变化。

2

边际贡献率%

边际贡献（销售收入减去变动成本）占销售收入的百分比。边际贡献率 =（销售收入 - 变动成本）/ 销售收入 × 100%

衡量每增加一元销售收入能为企业带来多少用于覆盖固定成本和利润的金额。边际贡献率越高，企业盈利能力越强，对价格、成本变动的抗风险能力越强。

3

保本点销售收入

企业在一定期间内实现盈亏平衡所需的最低销售收入。公式：保本点销售收入 = 固定成本 / 边际贡献率

反映企业的安全经营边界。实际销售收入高于保本点，企业盈利；低于保本点，企业亏损。分析保本点有助于制定销售目标和风险预警。

4

经营利润

企业主营业务带来的利润，即销售收入减去全部成本费用后的余额。

反映企业主营业务的盈利能力，是衡量企业经营成果的重要指标。分析经营利润的变动，有助于发现成本控制、销售策略等方面的问题。

5

固定成本费用

在一定时期和业务量范围内不随产销量变动而变动的成本，如房租、工资、折旧等。

固定成本高低影响企业的经营杠杆和风险水平。分析固定成本有助于优化成本结构，提高企业抗风险能力。

6

变动成本费用

随销售量变动而变动的成本，如商品采购成本、运输费等。

变动成本占比高，企业对市场变化反应灵活。分析变动成本有助于控制单品成本，提高边际贡献率。

7

平均单价变动

商品平均销售单价的变动情况。

反映产品结构、市场需求和定价策略的变化。单价上升可能提升利润，但需关注对销量的影响。

8

销售数量变动

商品销售数量的变动情况。

直接影响销售收入和利润。分析销量变动有助于评估市场拓展、促销活动等效果。

9

平均单位成本变动

商品平均单位成本的变动情况。

反映采购、生产、物流等环节的成本控制能力。单位成本下降有助于提升利润空间。

10

单位变动费用变动

每销售一单位商品所需变动费用的变动情况。

影响边际贡献率。单位变动费用下降，企业盈利能力增强。

11

固定成本费用变动

固定成本总额的变动情况。

固定成本增加会提高保本点，增加经营风险。需关注扩张、设备更新等带来的固定成本变化。

12

经营利润变动

经营利润的增减变化。

综合反映销售、成本、费用等多方面因素的变化。分析利润变动有助于发现经营管理中的问题和改进空间。

13

保本点变动

保本点销售收入的变动情况。

反映企业安全经营边界的变化。保本点上升，企业风险加大；下降则安全性提升。

14

收入变动

销售收入的增减变化。

分析收入变动可以判断市场环境、产品竞争力和营销效果等因素的影响。