财务应收账款-逾期分析
1.分析背景介绍
本案例来自一家位于中国国内的大型农业企业，主要从事农产品种植、加工、销售，以及农业相关技术服务。公司的核心业务包括粮食作物、果蔬和经济作物的种植，同时也涉足现代农业科技，提供农业机械、种子、化肥等农业投入品。
农业企业的应收账款管理与其他行业有所不同，特别是因为农业生产具有季节性、周期性和区域性。农产品的销售可能集中在某些季节，客户（如农户、经销商、超市等）在农产品的销售周期内产生账款，但资金回流周期较长。因此，逾期账款在农业行业是一个较为常见的现象。
农业企业的客户群体涵盖农民、经销商和零售商等。这些客户的信用能力参差不齐，特别是农民和中小型经销商，资金链较为脆弱，容易出现逾期付款的情况。
2.重点问题陈述
企业面临的挑战：
逾期账款比例较高，应收账款中的逾期部分增长明显，监控部分客户长期拖欠货款，甚至出现潜在坏账的风险。
公司出现资金周转问题，逾期账款影响了企业的现金流，特别是农产品的销售具有季节性，公司在收获季节后需要大量流动资金支持业务发展，逾期账款使得资金回流周期延长，需要重点关注逾期金额占比较大的客户。
客户信用管理难度大。客户群体庞大，尤其是一些中小客户的信用评估不完善，导致信用风险难以控制。
3.分析方案
针对上述分析目标，我们采取以下操作：
3.1确定关键指标，确保数据质量，来源财务系统。
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序号
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指标名称
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释义
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分析角度
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1
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应收账款总额
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应收账款总额 = 各客户未付账款总和，代表了客户尚未支付给企业的款项。
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应收账款总额偏高可能表明企业的信用政策较为宽松，可能会导致资金流动性问题。
分析应收账款总额的历史趋势，可以帮助判断企业在信用销售和现金流管理上的表现
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2
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逾期账款
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逾期账款 = 超过规定付款期限的应收账款总额，是企业面临的潜在坏账风险的来源。
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逾期账款比例较高意味着企业的资金回流不畅，可能影响企业的日常运营。
对逾期账款的分析需要按客户、地区或账龄进行分解，以便识别高风险客户或区域。
逾期账款的变化趋势也能反映出企业对催收管理的有效性。
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3
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逾期天数
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逾期天数 = 当前日期
- 应付款到期日，逾期天数是指账款超过信用期限的时间长度，通常用于衡量账款回收的难度和坏账风险。
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逾期天数越长，回收的可能性越小，因此需要根据不同逾期天数的账款制定不同的催收策略。
通过逾期天数的分布分析，可以了解账款回收的效率以及识别回收困难的账款。
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4
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收款目标（业务提供）
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收款目标 = 业务部门提供的预计回款金额
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该指标与实际收款结果进行对比，可以评估业务部门对市场、客户和回款情况的预测能力。
收款目标过高或过低都可能影响企业的资金计划和预算安排，因此需结合历史回款数据进行合理设定。
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5
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预测应收账款
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预测应收账款 =应收天数 × 销售收入 ÷ 365 天
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预测应收账款是企业基于历史数据和当前销售情况，对未来应收账款金额的预测，常用于财务预算和现金流管理。如果预测值偏离实际应收账款过大，可能表明企业在信用政策或客户管理方面存在问题，需要调整策略。
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6
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应收天数
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应收天数 = (应收账款总额
÷ 销售收入) × 365
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应收天数越短，说明企业账款回收速度越快，资金周转效率越高。不同行业的应收天数有很大差异，通常需要与行业平均水平进行对比。
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销售收入
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销售收入 = 销售单价
× 销售数量
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销售收入的增长通常伴随应收账款的增长，因此需要同时分析销售收入和应收账款之间的关系。
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说明：本案例选取的指标是分析中常见的指标。在分析工作中应优先选取对业务影响最大的指标，确保分析目的与业务目标及关键绩效一致。
3.2 Power BI可视化方案
说明：DEMO页面数据都是模拟数据，仅供参考分析角度和Power BI功能展示，不涉及任何实际业务数据。
4.分析解读
不同账龄段的逾期账款占比情况：
短期逾期（30天以内）通常是较为常见且易于回收的部分。如果此类逾期占比高，说明企业的客户支付能力总体良好，且催收机制较为有效。
中长期逾期（60天以上）表明客户的还款困难增加，回款风险增大。这部分的逾期账款通常需要更高的关注，可能涉及到需要采取法律手段或更多的催收资源。
181天以上的逾期则意味着账款成为坏账的可能性极大，企业可能需要准备坏账准备金或考虑减记。
应收账款趋势变化
如果应收账款呈现上升趋势，且销售收入没有同比例增长，说明企业的资金被更多地锁定在应收账款中，可能意味着收款效率下降。
如果应收账款下降，则表明企业的账款回收情况有所改善，资金回笼加快。
结合应收账款与收款目标、预测收款的比值变化，评估企业的信用政策执行是否存在偏差。
客户逾期情况排名
前几位客户的逾期金额通常占整体逾期账款的大部分，应优先跟进这些客户的账款回收情况。
如果逾期账款集中在少数大客户，需要针对这些客户制定专门的催收策略，如缩短账期、调整信用额度或要求预付款。
通过客户逾期情况排名，还可以帮助企业识别高风险客户，进一步完善信用评估体系，避免未来账款风险。
5.应用效果
提升资金流动性：这些模块能够帮助企业更好地了解应收账款的现状，及时采取有效的催收措施，确保账款回收顺利，从而提升资金周转效率。
降低坏账风险：通过对逾期账款的深入分析，企业能够更早发现潜在的坏账风险，提前做好应对措施，避免资金损失。
优化信用管理：企业能够根据分析结果，不断优化信用政策和客户管理策略，从而减少未来逾期和坏账的发生。
辅助决策：应收账款的各项分析能够为企业的财务和经营决策提供重要参考数据，帮助管理层做出更加理性和科学的决策。
总体而言，通过这些分析模块的应用，企业不仅可以提升财务管理的效率，还可以在客户管理、销售策略和现金流控制等方面实现全面优化。