本量利（CVP）分析

序號

指標名稱

釋義

分析角度

1

銷售收入

企業在一定期間內通過銷售商品或提供服務所獲得的全部收入總額。

反映企業市場銷售能力和經營規模，是利潤分析的基礎。 分析銷售收入的增長或下降，可以判斷市場需求、行銷策略和競爭力的變化。

2

邊際貢獻率%

邊際貢獻（銷售收入減去變動成本）占銷售收入的百分比。 邊際貢獻率 =（銷售收入 - 變動成本）/ 銷售收入 × 100%

衡量每增加一元銷售收入能為企業帶來多少用於覆蓋固定成本和利潤的金額。 邊際貢獻率越高，企業盈利能力越強，對價格、成本變動的抗風險能力越強。

3

保本點銷售收入

企業在一定期間內實現盈虧平衡所需的最低銷售收入。 公式：保本點銷售收入 = 固定成本 / 邊際貢獻率

反映企業的安全經營邊界。 實際銷售收入高於保本點，企業盈利; 低於保本點，企業虧損。 分析保本點有助於制定銷售目標和風險預警。

4

經營利潤

企業主營業務帶來的利潤，即銷售收入減去全部成本費用后的餘額。

反映企業主營業務的盈利能力，是衡量企業經營成果的重要指標。 分析經營利潤的變動，有助於發現成本控制、銷售策略等方面的問題。

5

固定成本費用

在一定時期和業務量範圍內不隨產銷量變動而變動的成本，如房租、工資、折舊等。

固定成本高低影響企業的經營槓桿和風險水準。 分析固定成本有助於優化成本結構，提高企業抗風險能力。

6

變動成本費用

隨銷售量變動而變動的成本，如商品採購成本、運輸費等。

變動成本佔比高，企業對市場變化反應靈活。 分析變動成本有助於控制單品成本，提高邊際貢獻率。

7

平均單價變動

商品平均銷售單價的變動情況。

反映產品結構、市場需求和定價策略的變化。 單價上升可能提升利潤，但需關注對銷量的影響。

8

銷售數量變動

商品銷售數量的變動情況。

直接影響銷售收入和利潤。 分析銷量變動有助於評估市場拓展、促銷活動等效果。

9

平均單位成本變動

商品平均單位成本的變動情況。

反映採購、生產、物流等環節的成本控制能力。 單位成本下降有助於提升利潤空間。

10

單位變動費用變動

每銷售一單位商品所需變動費用的變動情況。

影響邊際貢獻率。 單位變動費用下降，企業盈利能力增強。

11

固定成本費用變動

固定成本總額的變動情況。

固定成本增加會提高保本點，增加經營風險。 需關注擴張、設備更新等帶來的固定成本變化。

12

經營利潤變動

經營利潤的增減變化。

綜合反映銷售、成本、費用等多方面因素的變化。 分析利潤變動有助於發現經營管理中的問題和改進空間。

13

保本點變動

保本點銷售收入的變動情況。

反映企業安全經營邊界的變化。 保本點上升，企業風險加大; 下降則安全性提升。

14

收入變動

銷售收入的增減變化。

分析收入變動可以判斷市場環境、產品競爭力和行銷效果等因素的影響。